小规模企业税务筹划的方法
发布日期：2024-07-03 17:34:48
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在我国颁布了新《企业所得税法》实施后，企业所得税纳税筹划的思路和方法发生了很大变化，本文结合实践经验来谈谈小规模企业税务筹划的几种方法。今天就一起来看看关于小规模企业税务筹划的方法?
要是想要知道小规模企业税务筹划的几种方法可以参考以下内容：
1.办理人要合理选择企业组织形式
新《企业所得税法》目前实行的是法人所得税制，这就意味着企业不同的组织形式对是否构成纳税人有着不同的结果。需要注意的是目前公司在设立分支机构时选择设立子公司还是分公司会对企业所得税负产生影响。子公司是独立法人都应当作为独立的纳税义务人单独交纳企业所得税。
2.及时合理列支费用
及时合理列支费用支出主要表现在费用的列支标准、列支期间、列支数额、扣除限额等方面，具体来讲在进行费用列支时应注意以下几点：
1.发生商品购销行为要取得符合要求的收据。
2.费用支出时需要取得符合规定的收据。
3.还需要注意在费用发生及时入账时，目前现在的税法规定的纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除，所以小编提醒大家在费用发生时要及时入账。
4.需要在合适的时候缩短摊销期限，所以我们在以后年度需要分摊列支的费用、损失的摊销期要适当缩短，例如长期待摊费用等的摊销应在税法允许范围内选择最短年限，增大前几年的费用扣除来递延纳税时间。
5.对于限额列支的费用争取充分列支，限额列支的费用有业务招待费(发生额的60%为最高不得超过当年销售收入的0.5%);广告费和业务宣传费(不超过当年销售收入15%的部分);公益性捐赠支出(符合相关条件以及不超过年度利润总额12%的部分)等企业应准确掌握列支标准，以这样的方法来减少企业的涉税风险。
3.合理选择存货计价方法
各项存货的发出和领用，其实际成本的计算方法有先进先出法、加权平均法和个别计价法等。各种存货计价方法对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。现行市场上的税制和财务制度对存货计价的规定，该规定可以为企业进行存货计价方法的选择提供了空间也为企业开展纳税筹划，减轻所得税税负的实现税后利润最大化提供了法律依据。
4.恰当运用固定资产折旧
固定资产折旧是缴纳所得税前准予扣除的项目，在收入既定的情况下折旧额越大，应纳税所得额就越少。
5.充分利用企业所得税优惠zhengce
新《企业所得税法》改变了原来的税收优惠格局，实行“以行业优惠为主与区域优惠为辅”的zhengce。这些新zhengce要是企业能够充分利用税收优惠zhengce就可享受节税效益。例如：新《企业所得税法》规定，企业发生的以下支出可以加计扣除：开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以加计扣除50%且安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资可以加计扣除百分之百。
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